GESTION DE TRESORERIE
CHAPITRE 1 LES PREVISIONS DE TRESORERIE
1 PREVISIONS FINANCIERES A COURT TERME : LE BUDGET DE TRESORERIE
1.1 Principe et définition
1.2. Les méthodes de prévisions de la trésorerie
1.2.1 Les prévisions de trésorerie dans le cadre d’une procédure budgétaire
1.3. Problèmes particuliers liés à certains postes
1.3.1. Clients et fournisseurs
1.3.2. TVA à décaisser
1.4. Structure des tableaux
1.4.1 Tableau des encaissements sur ventes et autres encaissements
1.4.2 Tableau des décaissements sur achats et tableau général des décaissements
1.4.3. Tableau de la TVA
1.4.4. Budget de trésorerie
1.5 Utilité du budget de trésorerie
1.6 Les prévisions de trésorerie de fin d’année
1.6.1 Principe
1.6.2 Démarche de prévision
1.6.1.1 Prévision du FR
1.6.1.2 Prévision du BFR
1.7 Plan de trésorerie
1.7.1. L’élimination des soldes très largement excédentaires
1.7.2 L’élimination des soldes négatifs
2 LES PREVISIONS A TRES COURT TERME
2.1. Analyse des flux de trésorerie
2.2. Recherche d’informations
2.2.1 Les circuits de paiements
2.2.2 Les conditions bancaires
2.3. La mise en œuvre de la prévision
2.4 Rôle du trésorier
CHAPITRE 2 LES FINANCEMENTS ET LES PLACEMENTS A COURT TERME
1 PRINCIPAUX FINANCEMENTS A COURT TERME
1.1. Financement hors du circuit bancaire
1.1.1 Le crédit interentreprises
1.1.1.2 Importance du crédit interentreprises
1.1.1.2 Les problèmes générés par le crédit interentreprises
1.1.2 Les obligations cautionnées
1.1.3 L’affacturage
1.1.3.1 Principe
1.1.3.2 Coût de l’affacturage
1.1.4 Billets de trésorerie et bons à moyen terme négociables BMTN
1.2 Financement par le circuit bancaire
1.2.1 Crédits de trésorerie
1.2.1.1 Techniques
1.2.1.2 Classement des crédits de trésorerie selon leur durée
1.2.1.3 Risques des crédits de trésorerie
1.2.2 Financement des stocks et des en cours de production
1.2.2.1 Technique de financement des stocks
1.2.2.2 Financement particulier
1.2.3 Financement des créances clients par mobilisation des créances commerciales
1.2.3.1 L’escompte des effets de commerce
1.1.3.2 Le crédit de mobilisation des créances commerciales (CMCC)
1.1.3.4. Crédit de mobilisation des créances à court terme sur l’étranger
1.2.3 Financement des créances professionnelles
2 DETERMINATION DU COUT DES FINANCEMENTS A COURT TERME
2.1 Eléments constitutifs du coût
2.1.1 Le taux d’intérêt
2.1.1.1 Le taux d’intérêt nominal
2.1.1.2 Taux d’intérêt réel ou coût du crédit
2.1.1.3 Taux de l’usure
2.1.1.4 Taux proportionnel et taux équivalent
2.1.2.1 Dates de valeur
2.1.2.2 Jours de valeur
2.1.3 L’année bancaire
2.1.4 Jours de banque
2.1.5 Les commissions
2.1.5.1 Commissions appliquées à l’escompte
2.1.5.2 Commissions appliquées au découvert
2.1.6 Minimum de perception
2.1.7 Agios précomptés ou postcomptés
2.2 Coût réel du crédit
2.2.1 Détermination du taux réel
2.2.2 Application au cas de l’escompte
2.2.2.1 Document de base : le bordereau d’escompte
2.2.2.2 Calcul du coût réel de l’escompte
2.2.3 Application au cas du découvert
2.2.3.1 L’échelle d’intérêts et le ticket d’agios
2.2.3.2 Coût réel du découvert
2.2.4 Arbitrage entre escompte et découvert
2.2.4.1 Avantage et inconvénients respectifs
2.2.4.2 Combinaison de l’escompte et du découvert
2.2 3 Exemple de calcul de coûts
2.2.3.1 Coût d’un découvert
2.2.3.2 Coût d’un escompte
3 LES PLACEMENTS A COURT TERME
3.1 Critères de choix des placements
3.1.1 Les deux critères contradictoires
3.1.1.1 La rentabilité
3.1.1.2 La sécurité
3.1.2 Facteurs de décision
3.2 Les diférentes formes de placement
3.2.1 Les placements bancaires
3.2.2 Les placements sur les marchés
3.2.2.1 Les valeurs mobilières
3.2.2.1 Placement par l’intermédiaire des OPCVM
3.2.2.2 Les titres de créances négociables (TCN)
3.2.3 Placements auprès d’une autre entreprise
3.2.4 Placements en devises
3.3 Choix des placements pour l’entreprise
4 NEGOCIATION DES CONDITIONS BANCAIRES
4.1 Types de négociation
4.1.1 Négociation des taux de crédit
4.1.2 Négociation des jours de valeur
4.1.3 Négociation des commissions
4.1.4 Négociation des lignes de crédit
4.1.5 Négociation des garanties
4.1.5.1 Nature des garanties
4.1.5.2 Garanties retenues par le banquier
4.2 Principe et contrôle des négociations
1 PREVISIONS FINANCIERES A COURT TERME : LE BUDGET DE TRESORERIE
1.1 Principe et définition
1.2. Les méthodes de prévisions de la trésorerie
1.2.1 Les prévisions de trésorerie dans le cadre d’une procédure budgétaire
1.3. Problèmes particuliers liés à certains postes
1.3.1. Clients et fournisseurs
1.3.2. TVA à décaisser
1.4. Structure des tableaux
1.4.1 Tableau des encaissements sur ventes et autres encaissements
1.4.2 Tableau des décaissements sur achats et tableau général des décaissements
1.4.3. Tableau de la TVA
1.4.4. Budget de trésorerie
1.5 Utilité du budget de trésorerie
1.6 Les prévisions de trésorerie de fin d’année
1.6.1 Principe
1.6.2 Démarche de prévision
1.6.1.1 Prévision du FR
1.6.1.2 Prévision du BFR
1.7 Plan de trésorerie
1.7.1. L’élimination des soldes très largement excédentaires
1.7.2 L’élimination des soldes négatifs
2 LES PREVISIONS A TRES COURT TERME
2.1. Analyse des flux de trésorerie
2.2. Recherche d’informations
2.2.1 Les circuits de paiements
2.2.2 Les conditions bancaires
2.3. La mise en œuvre de la prévision
2.4 Rôle du trésorier
CHAPITRE 2 LES FINANCEMENTS ET LES PLACEMENTS A COURT TERME
1 PRINCIPAUX FINANCEMENTS A COURT TERME
1.1. Financement hors du circuit bancaire
1.1.1 Le crédit interentreprises
1.1.1.2 Importance du crédit interentreprises
1.1.1.2 Les problèmes générés par le crédit interentreprises
1.1.2 Les obligations cautionnées
1.1.3 L’affacturage
1.1.3.1 Principe
1.1.3.2 Coût de l’affacturage
1.1.4 Billets de trésorerie et bons à moyen terme négociables BMTN
1.2 Financement par le circuit bancaire
1.2.1 Crédits de trésorerie
1.2.1.1 Techniques
1.2.1.2 Classement des crédits de trésorerie selon leur durée
1.2.1.3 Risques des crédits de trésorerie
1.2.2 Financement des stocks et des en cours de production
1.2.2.1 Technique de financement des stocks
1.2.2.2 Financement particulier
1.2.3 Financement des créances clients par mobilisation des créances commerciales
1.2.3.1 L’escompte des effets de commerce
1.1.3.2 Le crédit de mobilisation des créances commerciales (CMCC)
1.1.3.4. Crédit de mobilisation des créances à court terme sur l’étranger
1.2.3 Financement des créances professionnelles
2 DETERMINATION DU COUT DES FINANCEMENTS A COURT TERME
2.1 Eléments constitutifs du coût
2.1.1 Le taux d’intérêt
2.1.1.1 Le taux d’intérêt nominal
2.1.1.2 Taux d’intérêt réel ou coût du crédit
2.1.1.3 Taux de l’usure
2.1.1.4 Taux proportionnel et taux équivalent
2.1.2.1 Dates de valeur
2.1.2.2 Jours de valeur
2.1.3 L’année bancaire
2.1.4 Jours de banque
2.1.5 Les commissions
2.1.5.1 Commissions appliquées à l’escompte
2.1.5.2 Commissions appliquées au découvert
2.1.6 Minimum de perception
2.1.7 Agios précomptés ou postcomptés
2.2 Coût réel du crédit
2.2.1 Détermination du taux réel
2.2.2 Application au cas de l’escompte
2.2.2.1 Document de base : le bordereau d’escompte
2.2.2.2 Calcul du coût réel de l’escompte
2.2.3 Application au cas du découvert
2.2.3.1 L’échelle d’intérêts et le ticket d’agios
2.2.3.2 Coût réel du découvert
2.2.4 Arbitrage entre escompte et découvert
2.2.4.1 Avantage et inconvénients respectifs
2.2.4.2 Combinaison de l’escompte et du découvert
2.2 3 Exemple de calcul de coûts
2.2.3.1 Coût d’un découvert
2.2.3.2 Coût d’un escompte
3 LES PLACEMENTS A COURT TERME
3.1 Critères de choix des placements
3.1.1 Les deux critères contradictoires
3.1.1.1 La rentabilité
3.1.1.2 La sécurité
3.1.2 Facteurs de décision
3.2 Les diférentes formes de placement
3.2.1 Les placements bancaires
3.2.2 Les placements sur les marchés
3.2.2.1 Les valeurs mobilières
3.2.2.1 Placement par l’intermédiaire des OPCVM
3.2.2.2 Les titres de créances négociables (TCN)
3.2.3 Placements auprès d’une autre entreprise
3.2.4 Placements en devises
3.3 Choix des placements pour l’entreprise
4 NEGOCIATION DES CONDITIONS BANCAIRES
4.1 Types de négociation
4.1.1 Négociation des taux de crédit
4.1.2 Négociation des jours de valeur
4.1.3 Négociation des commissions
4.1.4 Négociation des lignes de crédit
4.1.5 Négociation des garanties
4.1.5.1 Nature des garanties
4.1.5.2 Garanties retenues par le banquier
4.2 Principe et contrôle des négociations
Articles
0 commentaires:
Enregistrer un commentaire